CSG 2026 et PER : ce que change vraiment la hausse de 1,4 point

L'augmentation de la CSG en 2026 porte le taux de CSG sur les revenus du capital de 9,2 % à 10,6 % (source : boss.gouv.fr / LFSS 2026). Cette hausse de 1,4 point entraîne mécaniquement un passage des prélèvements sociaux globaux de 17,2 % à 18,6 % et de la flat tax (PFU) de 30 % à 31,4 %. Elle s'applique depuis le 1ᵉʳ janvier 2026 aux gains issus du PER, de l'assurance-vie et des dividendes, mais pas aux pensions de retraite.

L'augmentation de la CSG 2026 sur le PER se traduit par un taux de prélèvements sociaux porté à 18,6 % sur les sorties en capital et les rentes viagères à titre onéreux, soit +1,4 point par rapport à 2025. Cette hausse, introduite par la loi de financement de la Sécurité sociale (LFSS) 2026 et applicable depuis le 1ᵉʳ janvier 2026, ne touche pas toutes les sorties du PER de la même manière. Les pensions de retraite, elles, obéissent à une logique distincte de revalorisation des seuils.

Ce qu'il faut retenir

• La CSG sur les revenus du capital passe de 9,2 % à 10,6 % depuis le 1ᵉʳ janvier 2026, entraînant des prélèvements sociaux globaux à 18,6 %.
• Les sorties en capital du PER et les rentes viagères à titre onéreux subissent les 18,6 % ; les rentes à titre gratuit du compartiment obligatoire y échappent.
• La flat tax (PFU) passe de 30 % à 31,4 %, alourdissant la fiscalité des versements volontaires non déductibles du PER.
• Les taux de CSG sur les pensions de retraite (3,8 %, 6,6 %, 8,3 %) n'ont pas changé : seuls les seuils ont été revalorisés de +1,8 %.

Ce que la LFSS 2026 change concrètement sur la CSG

La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026, parue le 31 décembre 2025, relève le taux de CSG sur les revenus du capital. Depuis le 1ᵉʳ janvier 2026, ce taux passe de 9,2 % à 10,6 %, soit un ajout de 1,4 point. Cette modification emporte toutes les autres : les prélèvements sociaux globaux grimpent de 17,2 % à 18,6 % et la flat tax (prélèvement forfaitaire unique) de 30 % à 31,4 %.

Concrètement, tout euro de gain en capital perçu en 2026 par un contribuable domicilié fiscalement en France subit désormais 18,6 % de prélèvements sociaux, contre 17,2 % auparavant. Le surcoût net est de 1,4 centime par euro de gain. Pour un épargnant qui sort de son PER en capital sur la part correspondant aux gains, l'addition s'alourdit.

Le tableau ci-dessous synthétise l'évolution des taux (source : boss.gouv.fr, LFSS 2026).

Pourquoi deux mécaniques CSG coexistent en 2026

La CSG n'est pas un impôt unique : elle se décline en plusieurs assiettes. La LFSS 2026 a modifié le taux applicable aux revenus du capital (article L. 136-7 du code de la Sécurité sociale), sans toucher aux taux applicables aux revenus de remplacement (pensions, indemnités chômage, indemnités journalières).

Les pensions de retraite restent donc soumises aux taux de 3,8 % (taux réduit), 6,6 % (taux médian) ou 8,3 % (taux normal), selon le revenu fiscal de référence du retraité (source : retraitesdeletat.gouv.fr). La revalorisation de +1,8 % concerne exclusivement les seuils de ces tranches, pas les taux eux-mêmes.

Cette distinction est capitale pour le titulaire d'un PER : la hausse de 1,4 point ne s'applique ni à sa pension de retraite ni aux sommes issues du compartiment obligatoire versées sous forme de rente viagère à titre gratuit. Seules les sorties relevant du régime des revenus du capital sont concernées.

Le tableau des taux de prélèvements sociaux en 2026

L'augmentation de la CSG modifie l'ensemble de la chaîne de prélèvements sociaux sur les revenus du capital. Le tableau ci-dessous compare les taux applicables avant et après le 1ᵉʳ janvier 2026.

Ces taux s'appliquent aux revenus du capital perçus depuis le 1ᵉʳ janvier 2026, quelle que soit la date de constitution de l'épargne. Aucune clause de grand-père ne protège les gains accumulés avant cette date.

PER : quelles sorties sont touchées par la hausse de CSG en 2026 ?

Toutes les sorties du PER ne sont pas logées à la même enseigne. La qualification de la sortie détermine si les 18,6 % s'appliquent ou non. Le critère central : la sortie relève-t-elle du régime des revenus du capital (pleinement concernée) ou de celui des pensions de retraite (non concernée par cette hausse spécifique) ?

L'analyse détaillée figure dans notre article dédié à la CSG sur le PER en 2026 : taux à 10,6 %, prélèvements. Voici l'essentiel, sortie par sortie.

Sorties en capital du PER : ce qui est désormais prélevé à 18,6 %

Les sorties en capital du PER, qu'elles interviennent au moment du départ en retraite ou lors d'un déblocage anticipé (acquisition de la résidence principale, par exemple), sont soumises à la fiscalité des revenus du capital pour la fraction correspondant aux gains.

Depuis le 1ᵉʳ janvier 2026, ces gains subissent les prélèvements sociaux au taux global de 18,6 %. La part des versements (le capital initial) reste, elle, exonérée de prélèvements sociaux puisqu'elle a déjà été soumise à la CSG lors de son entrée dans le plan (si versements issus de revenus d'activité).

Pour les versements volontaires déductibles, le capital est imposé au barème de l'IR et les gains aux prélèvements sociaux de 18,6 %. Pour les versements volontaires non déductibles, le capital est exonéré d'IR mais les gains subissent la flat tax de 31,4 % (dont 18,6 % de prélèvements sociaux + 12,8 % d'IR).

Rentes viagères : la distinction cruciale entre titre onéreux et titre gratuit

C'est le point le plus technique et le plus mal compris de la réforme. La rente viagère issue d'un PER se qualifie différemment selon le compartiment d'origine.

La rente viagère à titre onéreux (RVTO), issue des compartiments individuel et collectif du PER, est fiscalement traitée comme un revenu du capital pour sa fraction imposable. Elle subit donc les prélèvements sociaux à 18,6 %. Cette rente est également soumise à l'impôt sur le revenu après un abattement lié à l'âge du rentier au moment de l'entrée en jouissance.

La rente viagère à titre gratuit (RVTG), issue du compartiment d'épargne retraite obligatoire (cotisations obligatoires employeur/salarié), est assimilée à une pension de retraite. La LFSS 2026 n'a pas modifié son régime : elle reste soumise à la CSG aux taux applicables aux pensions (3,8 %, 6,6 % ou 8,3 %) selon le revenu fiscal de référence, et non aux 10,6 % des revenus du capital. L'impact de la réforme est donc nul pour ce compartiment précis.

PEE, PERCO et article 82 : des règles proches mais pas identiques

Les plans d'épargne entreprise (PEE) et les PERCO ne sont pas des PER, même s'ils partagent une logique d'épargne retraite collective. Leurs sorties en capital sur la part des gains sont également soumises aux prélèvements sociaux de 18,6 % depuis le 1ᵉʳ janvier 2026.

Les contrats relevant de l'article 82 du code général des impôts (contrats d'assurance vie collectifs à adhésion facultative) subissent une hausse spécifique : leurs rentes viagères passent d'un taux de prélèvements sociaux de 18,2 % à 19,6 % (source : Société Générale Esalia, janvier 2026).

Cas pratique chiffré : quel impact réel sur un rachat PER en 2026 ?

Prenons un cas concret : un épargnant décide de sortir 20 000 € de son PER en 2026. Cette somme se décompose en 15 000 € de versements (capital) et 5 000 € de gains. La sortie intervient sur le compartiment des versements volontaires non déductibles.

Avant la réforme, les prélèvements sociaux sur les gains s'élevaient à 5 000 € × 17,2 % = 860 €. Depuis le 1ᵉʳ janvier 2026, ils passent à 5 000 € × 18,6 % = 930 €. Le surcoût net pour cet épargnant est de 70 €.

Si l'on raisonne sur la flat tax complète (IR + prélèvements sociaux), la facture passe de 5 000 € × 30 % = 1 500 € à 5 000 € × 31,4 % = 1 570 €, soit 70 € supplémentaires également.

Pour une sortie en capital de 50 000 € dont 20 000 € de gains, le surcoût atteint 280 € (20 000 € × 1,4 %). Pour une sortie de 100 000 € avec 40 000 € de gains, il grimpe à 560 €. Ces montants ne sont pas négligeables et méritent d'être anticipés.

Utilisez le simulateur de taux CSG retraite 2026 pour affiner votre situation personnelle.

CSG sur les pensions de retraite en 2026 : ne pas confondre les deux hausses

L'erreur la plus fréquente, observée chez de nombreux épargnants, consiste à croire que la hausse de CSG de 1,4 point s'applique à leur pension de retraite. Cette confusion peut conduire à une mauvaise anticipation de ses revenus nets.

La réalité est plus nuancée. Les taux de CSG applicables aux pensions n'ont pas changé en 2026. Ils restent fixés à 3,8 % (taux réduit), 6,6 % (taux médian) ou 8,3 % (taux normal), selon le revenu fiscal de référence du retraité (source : retraitesdeletat.gouv.fr). Certains retraités modestes bénéficient même d'un taux zéro (exonération totale).

Ce qui a évolué, ce sont les seuils de ces tranches, revalorisés de +1,8 % au 1er janvier 2026 (source : lassuranceretraite.fr). Un retraité dont le RFR se situait juste au-dessus du seuil du taux réduit en 2025 pourrait basculer dans ce taux plus favorable en 2026, si ses revenus n'ont pas progressé plus vite que la revalorisation des seuils.

Notre article dédié explique comment connaître votre taux de CSG sur votre retraite en 2026.

Les 4 taux de CSG sur les pensions : taux zéro, réduit, médian, normal

Quatre taux de CSG coexistent pour les pensions de retraite en 2026, aucun n'ayant été modifié par la LFSS 2026 :

• Taux zéro (exonération) : pour les retraités dont le RFR est inférieur au seuil d'assujettissement. Aucune CSG ni CRDS n'est prélevée.
• Taux réduit (3,8 %) : pour les retraités dont le RFR se situe entre le seuil d'exonération et le seuil du taux médian.
• Taux médian (6,6 %) : pour les retraités dont le RFR se situe entre le seuil du taux réduit et le seuil du taux normal.
• Taux normal (8,3 %) : pour les retraités dont le RFR dépasse le seuil le plus élevé.

Ces seuils, propres à chaque situation familiale (nombre de parts), ont été revalorisés de +1,8 % au 1er janvier 2026. Le barème complet figure dans notre article sur le barème CSG retraite 2026.

Lissage CSG retraite 2026 : comment fonctionne le mécanisme ?

Le taux de CSG applicable à votre pension en année N est déterminé sur la base de votre revenu fiscal de référence de l'année N-2. En 2026, c'est donc votre RFR 2024 (figurant sur votre avis d'imposition 2025) qui détermine votre taux.

Un mécanisme de lissage atténue les effets de seuil : si votre RFR vous fait basculer dans une tranche supérieure, le nouveau taux s'applique progressivement. La première année du dépassement, le taux est limité à la moyenne entre l'ancien et le nouveau taux. Ce n'est qu'à partir de la deuxième année consécutive de dépassement que le taux plein de la nouvelle tranche s'applique.

Ce lissage ne concerne que les pensions de retraite. Il n'a aucun équivalent pour les revenus du capital issus du PER : le taux de 18,6 % s'y applique intégralement, sans transition.

Quels placements sont exclus de la hausse de CSG en 2026 ?

Plusieurs enveloppes et revenus échappent totalement à la hausse de CSG sur les revenus du capital. Les connaître permet d'arbitrer ses choix d'épargne en connaissance de cause.

• Livret A et LDDS : les intérêts de ces livrets réglementés sont exonérés d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux. La hausse de CSG ne les affecte en rien. Le taux du Livret A est actuellement de 1,50 % (depuis le 1ᵉʳ février 2026).
• LEP (Livret d'Épargne Populaire) : mêmes exonérations que le Livret A, avec un taux de 2,50 % net de tout prélèvement.
• Rente viagère à titre gratuit du compartiment obligatoire du PER : comme expliqué plus haut, elle relève du régime des pensions et non des revenus du capital. La hausse de 1,4 point ne s'applique pas.
• Assurance-vie (fonds en euros et unités de compte) : en revanche, ces supports sont pleinement concernés. Les gains issus de rachats d'assurance-vie subissent les prélèvements sociaux à 18,6 % depuis le 1ᵉʳ janvier 2026.

Pour une analyse complète de la fiscalité du PER face à cette hausse, consultez notre article PER et CSG 2026 : taux, nouvelles règles et impact.

Ce que vous pouvez vérifier et anticiper dès maintenant

Sans préconiser de décision hâtive, plusieurs vérifications sont possibles pour mesurer l'impact de la hausse sur votre situation personnelle.

1. Identifier le compartiment de votre PER : vos droits figurent sur le relevé annuel adressé par votre gestionnaire. Distinguez les sommes issues du compartiment obligatoire (cotisations obligatoires) de celles issues des versements volontaires.

2. Calculer la part des gains dans votre contrat : plus cette part est élevée, plus la hausse de 1,4 point est sensible. L'information est disponible dans votre espace en ligne ou sur demande auprès de votre assureur.

3. Vérifier votre taux de CSG pension : connectez-vous à votre espace personnel sur lassuranceretraite.fr pour connaître le taux qui vous est appliqué et anticiper le prélèvement sur votre future rente issue du compartiment obligatoire.

4. Utiliser un simulateur : le simulateur de taux CSG retraite 2026 vous aide à estimer votre taux de CSG sur les pensions en fonction de votre RFR.

5. Consulter un professionnel : pour les arbitrages de sortie (capital ou rente, calendrier de déblocage), un conseiller en gestion de patrimoine agréé peut modéliser l'impact fiscal complet, intégrant la hausse de CSG, l'impôt sur le revenu et votre situation familiale.

Sources

• lassuranceretraite.fr
• quechoisir.org

Le contenu de cette page a une vocation pédagogique et ne vaut pas recommandation d'investissement. Consultez un intermédiaire agréé pour une analyse adaptée à votre profil.