Plan épargne retraite déblocage : guide complet 2026

Le déblocage d'un plan épargne retraite (PER) suit des règles précises, issues de la loi Pacte. En principe, les sommes épargnées restent bloquées jusqu'à la retraite. Quelques cas de déblocage anticipé existent toutefois, et les modalités de sortie : capital ou rente : pèsent directement sur la fiscalité. Ce guide passe en revue chaque situation pour vous aider à préparer votre demande sans mauvaise surprise.

Ce qu'il faut retenir

• Le PER est un produit d'épargne retraite créé par la loi Pacte : les fonds sont en principe bloqués jusqu'à la liquidation des droits à la retraite.
• Six cas de déblocage anticipé sont prévus par la loi, dont l'invalidité, le décès du conjoint, le surendettement et l'achat de la résidence principale.
• La sortie en capital est imposée à l'impôt sur le revenu pour la part des versements déduits, plus les prélèvements sociaux (17,2 %) sur les plus-values.
• Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués après 70 ans restent possibles mais ne sont plus déductibles fiscalement.
• Des frais de rachat peuvent s'appliquer sans dépasser 1 % des sommes épargnées, selon l'AMF, sauf si le PER a plus de 5 ans.

Qu'est-ce que le plan épargne retraite et pourquoi les fonds sont-ils bloqués

Le plan d'épargne retraite (PER) est né de la loi Pacte (2019) pour remplacer les anciens dispositifs : PERP, Madelin, PERCO. Son rôle : accumuler une épargne destinée à financer la retraite, en capital ou en rente viagère.

Par construction, les sommes versées sont bloquées jusqu'à la liquidation des droits à la retraite ou jusqu'à l'âge légal de départ. Ce blocage justifie l'avantage fiscal à l'entrée : les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite du plafond d'épargne retraite.

Pour 2026, ce plafond de déductibilité correspond au plus élevé des deux montants suivants :

• 10 % des revenus professionnels de 2025, dans la limite de 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS)
• 10 % du PASS 2025 si ce montant s'avère plus favorable

Ce mécanisme justifie que l'épargne soit d'abord fléchée vers la retraite. Sortir les fonds avant terme reste une exception encadrée, pas une liberté totale.

Les conditions normales de sortie d'un PER à la retraite

À la retraite, le titulaire d'un PER individuel ou d'entreprise peut choisir entre trois formes de sortie : en rente viagère, en capital en une seule fois, ou en capital fractionné. C'est là que le PER se distingue vraiment de l'ancien PERP, qui imposait une sortie en rente à hauteur d'au moins 80 %.

La sortie en rente relève du régime des rentes viagères à titre onéreux. La fraction imposable varie selon l'âge au premier versement :

• 70 % imposables si la rente débute avant 50 ans
• 50 % entre 50 et 59 ans
• 40 % entre 60 et 69 ans
• 30 % à partir de 70 ans

La sortie en capital obéit à une logique différente. La fraction correspondant aux versements déduits est soumise à l'impôt sur le revenu (barème progressif), sans prélèvements sociaux sur le capital lui-même. Les plus-values, elles, supportent les prélèvements sociaux de 17,2 % et peuvent relever du prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % au total dans certains cas. Pour les versements non déduits (notamment l'épargne salariale), seules les plus-values sont imposées. Franchement, une simulation avec un conseiller fiscal agréé reste utile pour arbitrer selon votre tranche marginale d'imposition.

Les 6 cas de déblocage anticipé du plan épargne retraite

La loi prévoit six situations qui autorisent un déblocage anticipé du PER avant la retraite. Ces cas valent pour les PER individuels comme pour les PER d'entreprise collectifs (ex-PERCO).

• Invalidité : invalidité de 2e ou 3e catégorie du titulaire, de son conjoint (ou partenaire de PACS), ou de ses enfants
• Décès du conjoint ou partenaire de PACS, quelle qu'en soit la cause
• Surendettement, sur demande de la commission de surendettement
• Expiration des droits aux allocations chômage après une période de chômage
• Cessation d'activité non salariée suite à une liquidation judiciaire
• Acquisition de la résidence principale : ouvert au PER individuel (compartiment versements volontaires) et au PER collectif (ex-PERCO)

Attention sur ce dernier point : ce cas ne s'applique pas aux fonds du compartiment obligatoire (cotisations employeur obligatoires). L'AMF a publié en juillet 2025 une analyse sur les difficultés pratiques liées à la cessation d'activité non salariée comme motif de déblocage, six ans après la loi Pacte.

La demande doit être adressée par écrit à l'organisme gestionnaire du PER, avec les justificatifs correspondant au motif invoqué.

Déblocage PER pour achat résidence principale : conditions et imposition

L'achat de la résidence principale est le motif de déblocage anticipé le plus sollicité. Ce cas est ouvert uniquement pour les versements volontaires et les sommes issues de l'épargne salariale (intéressement, participation, abondement). Les cotisations obligatoires de l'employeur, elles, restent bloquées jusqu'à la retraite.

Le bien acheté doit être la résidence principale du titulaire, pas un investissement locatif ni une résidence secondaire. La loi n'exige pas de condition de primo-accession, contrairement à certains autres dispositifs.

Côté fiscalité, le capital débloqué est soumis à l'impôt sur le revenu sur la part des versements déduits à l'entrée. Les plus-values sont imposées au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux). Pour les sommes issues de versements non déduits, seules les plus-values subissent le PFU.

Un exemple concret : si vous avez versé 20 000 € de versements volontaires déduits et que votre PER a généré 5 000 € de plus-values, les 20 000 € s'ajoutent à votre revenu imposable et les 5 000 € passent au PFU. Pour une simulation épargne personnalisée, des outils en ligne permettent d'estimer l'impôt net selon votre tranche.

Déblocage PER retraite : imposition et abattements applicables

La fiscalité à la sortie dépend de deux facteurs : la nature des versements (déduits ou non) et la forme de sortie (capital ou rente).

Tableau récapitulatif de l'imposition à la sortie du PER :

Les rentes issues de versements déduits bénéficient d'un abattement de 10 % (plafonné) dans le cadre du régime des pensions. Celles issues de versements non déduits relèvent du régime des rentes viagères à titre onéreux, plus favorable.

Depuis le 1er janvier 2026, une règle nouvelle s'applique : les versements effectués après 70 ans restent autorisés, mais ne sont plus déductibles du revenu imposable (source : service-public.fr). Concrètement, ça change la donne pour les épargnants qui continuaient d'alimenter leur PER en étant déjà proches ou en retraite.

Frais de déblocage et frais de transfert du PER

Débloquer ou transférer son PER peut entraîner des frais. L'AMF précise que des frais de rachat peuvent s'appliquer, sans dépasser 1 % des sommes épargnées. Passé 5 ans de détention, ces frais ne peuvent plus être facturés.

Ils concernent surtout le déblocage avant terme ou le transfert vers un autre établissement. En cas de sortie normale à la retraite, les frais de rachat sont généralement nuls : mais les frais de gestion annuels ont pu peser sur la performance tout au long de l'épargne, ne l'oubliez pas.

Avant de formuler une demande de déblocage, vérifiez dans les conditions générales de votre contrat :

• Le taux de frais de rachat selon l'ancienneté du contrat
• Les frais d'arbitrage si vous voulez modifier votre allocation avant la sortie
• Les délais de traitement de la demande (souvent 15 à 30 jours ouvrés)

En cas de déblocage anticipé pour l'un des six motifs légaux, les frais s'appliquent au taux contractuel, sauf exonération spécifique prévue dans votre contrat. La demande doit être formulée par écrit auprès de l'organisme gestionnaire, pièces justificatives à l'appui.

PER d'entreprise collectif (ex-PERCO) : spécificités du déblocage

Le PER d'entreprise collectif, successeur du PERCO depuis la loi Pacte, fonctionne selon des règles proches du PER individuel en matière de déblocage. Ses fonds viennent de l'épargne salariale : intéressement, participation, abondement employeur et versements volontaires du salarié.

Selon le livret d'épargne salariale de l'AMF (édition 2026), le déblocage de ce compartiment collectif intervient principalement lors du départ à la retraite, sauf cas légaux de déblocage anticipé. Les sommes issues de l'intéressement et de la participation bénéficient d'une exonération d'impôt sur le revenu à la sortie : un avantage non négligeable par rapport aux versements volontaires classiques.

Point important à retenir : le PER d'entreprise collectif peut permettre le déblocage pour l'achat de la résidence principale, comme c'était déjà le cas avec l'ancien PERCO. La demande doit être faite auprès de l'organisme gestionnaire mandaté par l'entreprise, comme l'indique service-public.fr.

Les salariés qui quittent leur entreprise avant la retraite conservent leurs droits acquis sur le PER collectif. Ces droits peuvent être transférés vers un PER individuel sans perdre leur antériorité fiscale.