Doublé abattement fiscal retraite 2026 : ce qui change concrètement pour vos imp

L'abattement fiscal retraite 2026 a tenu le choc. Le gouvernement a fait machine arrière : l'abattement de 10 % sur les pensions n'est pas supprimé. Concrètement, les retraités conservent cet avantage fiscal pour la déclaration des revenus 2025, qui se fait en 2026. Ce guide fait le point sur les plafonds, les conditions pour les plus de 65 ans, et ce que ça change vraiment sur votre impôt.

Ce qu'il faut retenir

• L'abattement de 10 % sur les retraites est maintenu en 2026, plafonné à 4 075 € par foyer fiscal pour la déclaration des revenus 2025.
• Les retraités de plus de 65 ans peuvent cumuler un abattement spécial allant jusqu'à 2 620 €, sous condition de revenus inférieurs à 26 400 €.
• Le plafond de l'abattement pour âge est fixé à 26 400 € de revenu net global : au-delà, aucun abattement supplémentaire n'est accordé.
• Pour un couple dont les deux conjoints ont plus de 65 ans et des revenus modestes, le double abattement peut réduire le revenu imposable de plus de 18 %.
• Les versements sur un PER individuel permettent de réduire le revenu net global et potentiellement de redevenir éligible à l'abattement pour âge.

L'abattement de 10 % sur les retraites est maintenu en 2026

Dans le projet de loi de finances 2026, il y avait une suppression de l'abattement de 10 % sur les pensions de retraite. Finalement, cette mesure a été abandonnée. Le gouvernement a donc confirmé le maintien du dispositif : les retraités déduisent automatiquement 10 % du montant brut de leur pension avant le calcul de l'impôt sur le revenu. Retraites de base, complémentaires, rentes viagères à titre gratuit : tout y passe. Pas de condition d'âge, pas de plafond de revenus pour en profiter. La déduction est plafonnée à 4 075 € par foyer fiscal pour la déclaration 2026 des revenus 2025 (source : economie.gouv.fr, 2026). Ce plafond est revalorisé chaque année, suivant l'inflation. Prenons un cas : votre pension brute annuelle est de 30 000 €. L'abattement appliqué sera de 3 000 € (10 %), dans la limite des 4 075 €. Votre revenu imposable tombe à 27 000 €. Pour beaucoup de retraités, ce mécanisme réduit mécaniquement la tranche marginale d'imposition (TMI) : parfois même, il évite de franchir un seuil de tranche supérieure. Par ailleurs, la loi de finances conserve l'abattement fixe de 500 000 € pour les dirigeants de PME partant à la retraite, prévu à l'article 150-0 D ter du Code général des impôts, quel que soit le mode d'imposition (source : impots.gouv.fr, 2026).

Abattement fiscal retraite 2026 pour les plus de 65 ans et invalides

À l'abattement de 10 % s'ajoute un autre coup de pouce : les retraités de plus de 65 ans ou invalides peuvent bénéficier d'un abattement spécial sur leur revenu imposable. C'est prévu par le Code général des impôts (BOI-IR-BASE-40) et c'est conditionné aux ressources. Deux plafonds de revenus à retenir : - Revenu net global inférieur à 16 440 € en 2025 : abattement de 2 620 € pour une personne seule ou pour les deux membres d'un couple soumis à imposition commune, s'ils remplissent les conditions d'âge ou d'invalidité. - Revenu net global entre 16 440 € et 26 400 € : abattement réduit, calculé selon un barème dégressif. Au-delà de 26 400 €, l'abattement spécial ne s'applique plus. Ces montants sont actualisés chaque année (source : bofip.impots.gouv.fr, mise à jour juin 2023). Un détail important pour les couples : si un seul conjoint a plus de 65 ans, l'abattement n'est accordé qu'à ce seul contribuable. Il est alors de 2 620 € au lieu de 2 620 € pour le couple si les deux remplissent la condition. Ce dispositif se cumule avec l'abattement de 10 % sur les retraites, ce qui donne une double réduction du revenu imposable pour les retraités modestes. Les conditions d'âge sont appréciées au 31 décembre de l'année d'imposition, soit 2025 pour la déclaration 2026.

Abattement fiscal retraite 2026 pour un couple : simulation

Prenons un cas concret pour visualiser le cumul des deux abattements pour un couple de retraités en 2026. M. et Mme Dupont ont 68 ans tous les deux. Leurs pensions brutes annuelles : 20 000 € pour M. Dupont, 15 000 € pour Mme Dupont, soit 35 000 € au total. Première étape : l'abattement de 10 % s'applique automatiquement. La déduction est de 3 500 € (10 % de 35 000 €), plafonnée à 4 075 € : donc c'est bon. Le revenu imposable après cet abattement est de 31 500 €. Deuxième étape : l'abattement spécial pour personnes âgées. Avec un revenu net global de 31 500 €, le couple dépasse le seuil de 26 400 €. Résultat : pas d'abattement supplémentaire. Leur revenu imposable final reste à 31 500 €. Sans le maintien de l'abattement de 10 %, leur revenu imposable aurait grimpé à 35 000 €, soit 3 500 € de plus imposés : potentiellement dans la tranche à 11 % ou 30 % selon leur situation. Pour les couples dont les revenus sont sous les 26 400 €, l'abattement pour âge vient en déduction complémentaire après l'abattement de 10 %, ce qui réduit encore la base imposable. Retrouvez une simulation détaillée de l'abattement fiscal retraite 2026 avec différents profils de revenus.

Taux d'imposition des retraites en 2026 et barème

Une fois les abattements appliqués, le revenu imposable des retraités passe au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Pour la déclaration 2026 des revenus 2025, voici les tranches : - Jusqu'à 11 294 € : 0 % - De 11 295 € à 28 797 € : 11 % - De 28 798 € à 82 341 € : 30 % - De 82 342 € à 177 106 € : 41 % - Au-delà de 177 106 € : 45 % Ces seuils changent chaque année. Un retraité seul, après abattement de 10 % et avant abattement pour âge le cas échéant, verra son impôt calculé là-dessus. Pour un retraité non-résident (vivant à l'étranger), des taux minimums s'appliquent : 20 % jusqu'à 29 579 €, puis 30 % au-delà (source : economie.gouv.fr, 2026). Le taux d'imposition effectif reste souvent plus bas que ces taux marginaux. Exemple : un retraité seul avec 28 000 € de pension brute, soit 25 200 € après abattement de 10 %, paiera environ 1 530 € d'impôt : un taux effectif de 5,5 %. Pour en savoir plus sur le calcul global de l'impôt sur les pensions, consultez notre article impôts retraite 2026 : tout ce qu'il faut savoir.

Que faire concrètement pour optimiser sa déclaration 2026

Déclarer ses revenus 2025 en 2026 : voici les points à vérifier. L'abattement de 10 % est appliqué automatiquement par l'administration si vous déclarez vos pensions dans les cases prévues (1AS, 1BS pour les retraites, cases 1AP, 1BP pour les rentes). Pas besoin de démarche spécifique. Pour l'abattement spécial des plus de 65 ans, idem : l'administration l'applique automatiquement si vous remplissez les conditions d'âge et de revenus. Vérifiez que vos revenus nets globaux ne dépassent pas 26 400 € pour y être éligible. Si vous êtes juste au-dessus, une optimisation est parfois possible. Par exemple, un versement sur un Plan Épargne Retraite (PER) individuel peut réduire votre revenu net global. Le PER permet de déduire les versements de votre revenu imposable, dans la limite des plafonds : et potentiellement de repasser sous le seuil d'éligibilité à l'abattement pour âge. Découvrez le fonctionnement du Plan Épargne Retraite individuel en 2026 pour évaluer cette option. Et si vous travaillez encore à temps partiel, la retraite progressive peut être une solution pour réduire vos revenus imposables en 2026. Consultez notre guide sur la retraite progressive, conditions, calcul et pièges.